Resposta curta
O regime mais barato depende da receita, da margem, dos créditos e do tipo de atividade. O cálculo compara Simples Nacional, lucro presumido e lucro real com os dados da empresa, aplicando os limites de receita, os percentuais de presunção e as alíquotas em vigor, e mostra a carga de cada um com a base legal.
Para quem é
- Advogados tributaristas e empresariais que fazem planejamento tributário.
- Escritórios que estruturam a abertura de empresas ou a mudança de regime de clientes.
O que este cálculo resolve
A escolha entre Simples Nacional, lucro presumido e lucro real raramente é óbvia. O Simples depende da receita acumulada, o presumido aplica percentuais de presunção sobre a receita e o real parte do lucro contábil ajustado. Limites de receita, créditos de PIS e COFINS e distribuição de lucros mudam o resultado.
O cálculo reúne os dados da empresa, aplica as regras de cada regime e mostra a carga tributária lado a lado, com a base legal ao lado de cada número, para você conferir a conta e explicar a escolha ao cliente. A Reforma Tributária (EC 132/2023 e LC 214/2025) está em transição; o cálculo usa as regras vigentes na data-base.
Quando usar
Use na abertura de empresa, quando a receita se aproxima dos limites e quando é preciso documentar a decisão. O resultado é uma simulação e não substitui a análise de elegibilidade do caso.
Como o cálculo funciona
- Você informa atividade, receita dos últimos 12 meses e receita projetada.
- Informa custos, despesas, créditos de PIS e COFINS e imposto sobre consumo aplicável.
- O motor verifica a elegibilidade de cada regime pela data-base e pelos limites da lei.
- Calcula, em cada regime disponível, os tributos sobre a receita e sobre o lucro.
- Considera a distribuição de lucros e a retenção de IR sobre dividendos, quando aplicável.
- Apresenta a carga total e por tributo, gera a memória de cálculo e congela o resultado.
Exemplo ilustrativo
Valores ilustrativos. Uma empresa de serviços tem receita anual de R$ 1.200.000, lucro de R$ 240.000 e R$ 300.000 de insumos que geram crédito. O exemplo omite o Simples, o adicional de IRPJ, o ISS e a folha, e usa IRPJ de 15%, CSLL de 9% e PIS e COFINS cumulativos de 3,65%.
Presumido (presunção de 32%): PIS e COFINS de R$ 43.800, IRPJ de R$ 57.600 e CSLL de R$ 34.560, total de R$ 135.960.
Lucro real: PIS e COFINS de 9,25% sobre a receita, menos crédito de R$ 27.750, dão R$ 83.250. IRPJ de R$ 36.000 e CSLL de R$ 21.600 somam R$ 140.850.
Aqui, o presumido fica R$ 4.890 abaixo. Com outros dados, o resultado se inverte.
Situações em que ajuda
- Quando o cliente está abrindo empresa e precisa escolher o regime.
- Quando a receita se aproxima dos limites do Simples ou do lucro presumido.
- Quando é preciso documentar a escolha para sócios ou investidores.
O que o cálculo pede
- Atividade e CNAE
- Define percentuais de presunção e enquadramento no Simples.
- Receita dos últimos 12 meses
- Para verificar os limites de elegibilidade.
- Receita projetada
- Receita do período a comparar.
- Custos e despesas dedutíveis
- Entram na apuração do lucro real.
- Créditos de PIS e COFINS
- Créditos admitidos no regime não cumulativo.
- ISS ou ICMS
- Alíquota do imposto municipal ou estadual da atividade.
- Distribuição de lucros
- Para considerar a retenção de IR sobre dividendos.
O que você recebe
- Carga tributária total e por tributo em cada regime, lado a lado.
- Verificação dos limites de elegibilidade, com aviso quando um regime não está disponível.
- Memória de cálculo com fórmula, alíquota e base legal em cada linha, e relatório com a marca do escritório.
Base legal
Os textos oficiais que sustentam este cálculo.
- Lei Complementar 123/2006
Limites de receita do Simples Nacional e segregação de receitas, como as monofásicas.
Fonte: texto oficial em planalto.gov.br
- Lei 9.430/1996, art. 1º
IRPJ pelo lucro real, presumido ou arbitrado, com apuração trimestral.
Fonte: texto oficial em planalto.gov.br
- Lei 9.249/1995, arts. 15 e 20
Percentuais de presunção do IRPJ e da CSLL no lucro presumido.
Fonte: texto oficial em planalto.gov.br
- Lei 9.718/1998, art. 13
Limite de receita do ano anterior para optar pelo lucro presumido.
Fonte: texto oficial em planalto.gov.br
- Lei 15.270/2025
Retenção de 10% de IR sobre lucros e dividendos acima de R$ 50 mil por mês, desde 2026.
Fonte: texto oficial em planalto.gov.br
Erros comuns que o produto previne
| Erro | Como o produto previne |
|---|---|
| Comparar só pela alíquota nominal, sem os créditos de PIS e COFINS. | Os créditos são entrada e entram no lucro real e no não cumulativo. |
| Esquecer o limite de receita de cada regime. | O cálculo verifica os limites pela data-base e avisa quando um regime não está disponível. |
| Ignorar a retenção de IR sobre dividendos. | A distribuição de lucros é entrada própria e aparece na comparação. |
Perguntas frequentes
Qual regime tributário costuma ser o mais barato?
Depende da empresa. A receita, a margem de lucro, os créditos de PIS e COFINS, a folha e a atividade mudam o resultado. Por isso a comparação deve ser feita com dados reais, e não por regra geral. O cálculo apresenta a carga de cada regime lado a lado.
Qual é o limite de receita do Simples Nacional?
O texto da LC 123/2006 consultado indica R$ 360.000 por ano para microempresa e R$ 4.800.000 para empresa de pequeno porte. O cálculo usa os valores vigentes na data-base. Confirme sempre a redação atual da lei antes de decidir o enquadramento.
Até quanto de receita posso optar pelo lucro presumido?
Pela Lei 9.718/1998, art. 13, a opção vale se a receita bruta total do ano anterior foi igual ou inferior a R$ 78 milhões, ou a R$ 6,5 milhões multiplicados pelos meses de atividade, quando menor que 12. A opção é definitiva para o ano-calendário.
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